Oblicz w kilka sekund dietę delegacyjną, którą możesz odliczyć od niemieckiego podatku — stawki dzienne (28 € / 14 €), potrącenia za wyżywienie zapewnione przez pracodawcę, ryczałt za nocleg oraz zasada 3 miesięcy. Podstawa prawna: § 9 ust. 4a EStG.
Zmień wartości — wynik aktualizuje się automatycznie.
Wszystko, co musisz wiedzieć o stawkach, potrąceniach i zasadzie 3 miesięcy.
W 2026 roku obowiązują stawki niezmienione od 2020 roku, zgodnie z § 9 ust. 4a niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (EStG):
Stawki przysługują niezależnie od tego, czy rzeczywiście poniesiono koszty. Nie trzeba przedstawiać żadnych rachunków za jedzenie.
Jeżeli pracodawca lub klient zapewnia bezpłatny posiłek, dieta jest pomniejszana — zawsze od pełnej stawki 28 €, także w dni częściowe:
Wskazówka praktyczna: Jeśli wybierasz kwaterę pracowniczą ze śniadaniem w cenie, sprawdź czy śniadanie nie wlicza się automatycznie jako „zapewnione" — wtedy dieta jest potrącana. Kwatery z możliwością samodzielnego gotowania maksymalizują oszczędność podatkową.
Zgodnie z § 9 ust. 4a zd. 6 EStG dietę można odliczać tylko przez pierwsze 3 miesiące pracy w tym samym miejscu. Od czwartego miesiąca prawo to wygasa.
Wyjątek: Jeśli delegacja jest przerwana na co najmniej 4 tygodnie (np. urlop, choroba lub inna delegacja), okres 3 miesięcy zaczyna się od nowa.
Dodatkowo, poza dietą, można odliczyć 20 € za każdą noc jako ryczałt noclegowy zgodnie z § 9 ust. 1 zd. 3 nr 5a EStG — bez konieczności posiadania rachunku. Alternatywnie można odliczyć wyższy, udokumentowany koszt (np. fakturę z hotelu), co zazwyczaj bardziej się opłaca.
Realistyczne wyliczenie dla polskiego montera pracującego na budowie w Monachium.
Sytuacja: Jan pracuje przez 3 miesiące na budowie w Monachium. W tygodniu mieszka w kwaterze pracowniczej, w weekend wraca do domu. Pracodawca nie zapewnia wyżywienia.
| 20 pełnych dni nieobecności × 28 € | 560,00 € |
| 8 dni przyjazdu/wyjazdu × 14 € | 112,00 € |
| 20 noclegów × 20 € (ryczałt bez rachunku) | 400,00 € |
| Suma miesięczna | 1 072,00 € |
| Diety (672 € × 3) | 2 016,00 € |
| Ryczałt noclegowy (400 € × 3) | 1 200,00 € |
| Do odliczenia (łącznie) | 3 216,00 € |
| Oszczędność podatkowa przy stawce ~30 % | ≈ 965 € |
Jan dzięki diecie i ryczałtowi noclegowemu oszczędza około 965 € w 3 miesiące — przy kwaterze za 18 €/noc oznacza to, że całkowite koszty noclegu są pokryte ze zwrotu podatku, a jeszcze zostaje mu nadwyżka w kieszeni.
Najważniejsze pytania o stawki, zasadę 3 miesięcy, potrącenia i zwrot.
W 2026 roku stawki są niezmienione od 2020 roku: 28 € za pełny dzień nieobecności (co najmniej 24 h) i 14 € za dzień częściowy (dni przyjazdu/wyjazdu lub nieobecność powyżej 8 godzin). Podstawa prawna: § 9 ust. 4a niemieckiej EStG.
Dietę Verpflegungsmehraufwand można odliczać tylko przez pierwsze 3 miesiące pracy w tym samym miejscu (§ 9 ust. 4a zd. 6 EStG). Po przerwie trwającej minimum 4 tygodnie (urlop, inna delegacja, choroba) okres zaczyna się od nowa.
Potrącenia zawsze liczone są od pełnej stawki 28 €, nawet w dni częściowe:
W skrajnych przypadkach (np. dzień częściowy z pełnym wyżywieniem) dieta może być pomniejszona do zera.
Ryczałt wynosi 20 € za noc i można go odliczyć bez rachunku (§ 9 ust. 1 zd. 3 nr 5a EStG). Alternatywnie można odliczyć wyższy, udokumentowany koszt za hotel lub kwaterę — co zazwyczaj jest bardziej opłacalne w Niemczech, bo rzeczywiste ceny są wyższe niż 20 €/noc.
Wszyscy pracownicy na delegacji służbowej w Niemczech: monterzy, fachowcy, przedstawiciele handlowi, kierowcy ciężarówek, kierownicy budów. Warunek: praca poza głównym miejscem zatrudnienia i poza miejscem zamieszkania. Stawki przysługują niezależnie od rzeczywistych wydatków — nie są potrzebne paragony.
Obie opcje są możliwe. Jeśli pracodawca wypłaca dietę do wysokości ustawowych stawek, jest ona zwolniona z podatku i składek. Jeśli pracodawca nie wypłaca lub wypłaca mniej, można odliczyć różnicę w rocznym zeznaniu podatkowym (Anlage N) jako koszty uzyskania przychodu.
Nie — dla każdego kraju obowiązują osobne stawki publikowane corocznie przez niemieckie Ministerstwo Finansów (BMF). Ten kalkulator oblicza wyłącznie stawki krajowe dla Niemiec. Dla delegacji poza Niemcami sprawdź aktualne tabele na stronie BMF.
Tak — udostępniamy kalkulator jako darmowy widget. Właściciele kwater pracowniczych, księgowi i blogerzy branżowi mogą wstawić go jako iframe lub snippet JavaScript. Szczegóły i generator kodu: /widget/.
Inne darmowe kalkulatory dla pracowników delegowanych i właścicieli kwater.